Do kiedy trzeba podjąć decyzję?
Wyboru innego sposobu opodatkowania należy dokonać nie później niż do 20-go dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik osiągnął dochód/przychód po raz pierwszy w danym roku. Dla wielu przedsiębiorców jest to zatem termin do 20 lutego. Niemniej może on się przesunąć na kolejne miesiące, jeśli przedsiębiorca nie uzyska dochodu/przychodu.
Opodatkowanie na zasadach ogólnych
Opodatkowanie na zasadach ogólnych oznacza opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) lub podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT), w zależności od formy prowadzenia działalności. W 2023 roku zasady opodatkowania na zasadach ogólnych pozostaną niezmienione i będą obowiązywać na dotychczasowych zasadach z 2022 roku. Jako iż 2022 rok wprowadził w tej kwestii sporo zamieszania przypominamy, że stawka opodatkowania na zasadach ogólnych dla przedsiębiorców w 2023 roku będzie zależała od wysokości uzyskanych dochodów. Przedsiębiorcy, którzy uzyskają dochód do 120 000 zł obejmie 12% stawka podatku. Gdy próg ten zostanie przekroczony np. o 10 000 zł, to kwota ta zostanie objęta 32% stawką podatku. Plusem jest natomiast wysoki próg kwoty zwolnionej z podatku, który dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych wynosi 30 000 zł. Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych musza też odprowadzać składkę zdrowotną w wysokości 9% swoich dochodów.
Opodatkowanie podatkiem liniowym
Opodatkowanie podatkiem liniowym w Polsce w 2023 roku oznacza opodatkowanie dochodu stałą stawką podatkową, która wynosi 19%. Stawka ta obowiązuje niezależnie od kwoty uzyskanych dochodów. Nie ma żadnej kwoty zwolnionej z podatku. Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych musza też odprowadzać składkę zdrowotną w wysokości 4,9% swoich dochodów, którą można zaliczyć do kosztów.
Podatek solidarnościowy
Warto tu jednak wspomnieć, że osoby o dochodach ponad 1 mln zł będą musiały zapłacić tzw. podatek solidarnościowy, który wynosi 4%. Podstawą obliczenia stanowi podatku solidarnościowego nadwyżka ponad 1 000 000,00 zł sumy dochodów podlegających opodatkowaniu. Finalnie wiec od dochodów ponad 1 mln zł zapłacimy dodatkowe 4% podatku. Podatek solidarnościowy obejmuje osoby rozliczające się na zasadach ogólnych jak i na podatku liniowym. Nie obejmuje natomiast ryczałtu.
Ryczałt ewidencjonowany
Ryczałt ewidencjonowany polega na opodatkowaniu dochodu stałą, miesięczną stawką, która jest określona w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wybierając ryczałt ewidencjonowany, przedsiębiorca zobowiązuje się do opodatkowania swoich dochodów stałą stawką, bez konieczności prowadzenia pełnej ewidencji księgowej. Zamiast tego, przedsiębiorca jest zobowiązany do comiesięcznego rozliczania się z fiskusem poprzez wypełnienie i złożenie formularza PIT-28. Wysokość miesięcznej stawki ryczałtu ewidencjonowanego zależy od rodzaju prowadzonej działalności i może wynosić od kilku do kilkudziesięciu procent dochodu. Przedsiębiorcy, którzy wybiorą ryczałt ewidencjonowany, nie będą musieli uwzględniać w swoich rozliczeniach kosztów uzyskania przychodów oraz nie będą mieli możliwości dokonywania odliczeń podatkowych.
Doradca podatkowy może pomóc w wyborze optymalnej formy opodatkowania dla danej sytuacji. Może on analizować i porównywać różne opcje opodatkowania, takie jak opodatkowanie na zasadach ogólnych, opodatkowanie na zasadach ryczałtu lub opodatkowanie karty podatkowej, i doradzać klientowi, która opcja jest najlepsza w jego przypadku.
